企業(yè)申報(bào)時(shí)，各稅費(fèi)種之間缺少關(guān)聯(lián)比對(duì)，稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)難以發(fā)現(xiàn)怎么辦？疑點(diǎn)數(shù)據(jù)監(jiān)控滯后怎么辦？申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符怎么辦？……面對(duì)稅收基層一線人員遇到的這些問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局郴州市北湖區(qū)稅務(wù)局以?xún)?yōu)化納稅申報(bào)管理為切入口，用數(shù)據(jù)互聯(lián)破解管理難題，依托湖南稅務(wù)工作平臺(tái)，創(chuàng)新構(gòu)建“優(yōu)化申報(bào)管理”模塊，通過(guò)智能校驗(yàn)、稅費(fèi)協(xié)同、多維比對(duì)，推動(dòng)企業(yè)申報(bào)從“被動(dòng)糾錯(cuò)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)合規(guī)”，實(shí)現(xiàn)征管效能與納稅遵從的“雙提升”。該模塊自2024年7月上線以來(lái)，截至目前已開(kāi)展數(shù)據(jù)分析3萬(wàn)次，平均風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)間由72小時(shí)壓縮至24小時(shí)內(nèi)，申報(bào)修正率從12.6%降至3.8%，申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著提升。國(guó)家稅務(wù)總局郴州市北湖區(qū)稅務(wù)局干部通過(guò)“優(yōu)化申報(bào)管理”模塊開(kāi)展涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。黃鑫/攝“各稅費(fèi)種申報(bào)系統(tǒng)各自為政，就像醫(yī)院里互不相通的科室，無(wú)法高效協(xié)同、找準(zhǔn)‘病灶’。”郴州市北湖區(qū)稅務(wù)局稅源管理股專(zhuān)管員朱詩(shī)琪感慨道。她舉例，北湖區(qū)內(nèi)一戶(hù)企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅申報(bào)工資薪金200萬(wàn)元，但工會(huì)經(jīng)費(fèi)僅申報(bào)20萬(wàn)元，繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.16萬(wàn)元，而根據(jù)測(cè)算，實(shí)際應(yīng)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.6萬(wàn)元。由于稅費(fèi)數(shù)據(jù)系統(tǒng)間缺乏比對(duì)邏輯，一般都是等到上級(jí)單位下發(fā)疑點(diǎn)清冊(cè)，基層稅務(wù)局聯(lián)系企業(yè)核實(shí)，才能發(fā)現(xiàn)這類(lèi)問(wèn)題，容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為解決不同稅費(fèi)種申報(bào)數(shù)據(jù)缺少關(guān)聯(lián)比對(duì)這一問(wèn)題，該局?jǐn)?shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)構(gòu)建起“八橫三縱”數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)：橫向打通增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等8大稅種申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，縱向貫通稅務(wù)部門(mén)、人社部門(mén)、醫(yī)保部門(mén)三方數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。通過(guò)搭建跨稅費(fèi)種數(shù)據(jù)橋梁，建立5組核心指標(biāo)關(guān)聯(lián)規(guī)則和173條校驗(yàn)規(guī)則，重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)所得稅工資薪金與殘保、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等關(guān)鍵稅費(fèi)間的勾稽關(guān)系，該局實(shí)現(xiàn)各稅費(fèi)、財(cái)稅等指標(biāo)的“申報(bào)即關(guān)聯(lián)、異常即預(yù)警”。目前，該局已完成2.3萬(wàn)戶(hù)次跨稅費(fèi)種比對(duì)，識(shí)別計(jì)稅依據(jù)不匹配等風(fēng)險(xiǎn)436例，準(zhǔn)確率達(dá)92%。“金稅系統(tǒng)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)監(jiān)控滯后問(wèn)題，一直是困擾基層稅務(wù)部門(mén)的痛點(diǎn)。過(guò)去納稅人不小心填錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)，往往要等上級(jí)下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)才能處理，整個(gè)過(guò)程整體處理完成需要20個(gè)—30個(gè)工作日。”該局征收管理股主要負(fù)責(zé)人黃建業(yè)說(shuō)，這種滯后性不僅增加了企業(yè)產(chǎn)生滯納金的風(fēng)險(xiǎn)，更容易引發(fā)征納矛盾。針對(duì)這一癥結(jié)，該局?jǐn)?shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)歷時(shí)2個(gè)月攻關(guān)，通過(guò)制定自動(dòng)化運(yùn)行任務(wù)，每天凌晨，將前一天的監(jiān)控稅費(fèi)申報(bào)表進(jìn)行掃描分析，通過(guò)近百條邏輯校驗(yàn)比對(duì)，形成可視化的監(jiān)控指標(biāo)。基層稅務(wù)工作人員第二天一上班，即可發(fā)現(xiàn)新增的申報(bào)疑點(diǎn)預(yù)警，做到一小時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，24小時(shí)處理問(wèn)題，將原有需要幾十天處理的問(wèn)題壓縮至一天。去年7月，在模塊試運(yùn)行期間，稅務(wù)干部敏銳捕捉到北湖區(qū)某文化傳媒公司文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)計(jì)稅依據(jù)低于增值稅計(jì)稅依據(jù)2000萬(wàn)元的異常。通過(guò)預(yù)警機(jī)制，稅務(wù)干部30分鐘內(nèi)完成數(shù)據(jù)復(fù)核，推送智能修正建議后，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)朱女士?jī)H用2小時(shí)即完成更正。“系統(tǒng)預(yù)警比我們自查早發(fā)現(xiàn)15天，幫我們避免了4500元滯納金處罰和信用受損。”朱女士說(shuō)。三維模型構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系
在實(shí)踐中，常常發(fā)生申報(bào)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)主體實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不符的問(wèn)題。為此，該局建設(shè)“申報(bào)數(shù)據(jù)+發(fā)票信息+財(cái)務(wù)報(bào)表”三維校驗(yàn)?zāi)Ｐ停瑢?duì)接電子稅務(wù)局、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)等平臺(tái)，設(shè)置營(yíng)業(yè)收入偏離度、用工成本合理性等13個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，構(gòu)建起立體化風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)。不久前，該局社保非稅部門(mén)通過(guò)該模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)北湖區(qū)某餐飲連鎖企業(yè)申報(bào)從業(yè)人數(shù)258人，但個(gè)稅申報(bào)人數(shù)僅182人，殘保金申報(bào)人數(shù)更是低至23人。模型中的“用工數(shù)據(jù)一致性”指標(biāo)觸發(fā)了紅色預(yù)警。經(jīng)稅務(wù)干部核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)因分店人員管理疏漏導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，最終補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、殘保金共23萬(wàn)余元。截至目前，“優(yōu)化申報(bào)管理”模塊掃描服務(wù)轄區(qū)納稅人繳費(fèi)人3.2萬(wàn)戶(hù)次，掃描風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)28699條，化解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1800余條。來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)===========================================
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